Započítanie daru - metóda výpočtu kolačnej podstaty

Pri dedičskom konaní patrí medzi kľúčové otázky spravodlivé rozdelenie majetku medzi dedičov. Na to, aby sa určilo, aký podiel komu patrí, sa používa pojem kolačná podstata. Tá nezahŕňa len majetok, ktorý poručiteľ zanechal ku dňu svojej smrti, ale aj určité dary, ktoré za života poskytol svojim dedičom.

V tomto článku si krok za krokom vysvetlíme:

• čo je to kolačná podstata,
• ako sa presne vypočíta,
• ako sa určuje hodnota daru, ktorý sa započítava,
• aký vplyv má dar na konečný dedičský podiel,
• aké chyby sa v praxi robia najčastejšie.

1. Čo je kolačná podstata?

Kolačná podstata je hodnotový základ, z ktorého sa vypočítavajú zákonné podiely dedičov. Nejde teda len o súčet majetku, ktorý poručiteľ zanechal, ale o kombináciu:

• majetku patriaceho do dedičstva ku dňu smrti poručiteľa a
• hodnoty určitých darov, ktoré za života poručiteľa dostali dedičia, ak nejde o obvyklé darovanie.

Zjednodušene: na účely spravodlivého rozdelenia sa berie do úvahy aj to, čo už niektorí dedičia dostali počas života poručiteľa.

2. Metodika výpočtu kolačnej podstaty

Pri výpočte kolačnej podstaty postupujeme systematicky v niekoľkých krokoch.

2.1 Určenie čistej hodnoty majetku poručiteľa

Najprv sa zistí čistá hodnota majetku, ktorý poručiteľ zanechal ku dňu svojej smrti:

• spíše sa majetok (nehnuteľnosti, peniaze, účty, vozidlá, cennosti, podiely a pod.),
• odpočítajú sa dlhy poručiteľa, prípadne ďalšie záväzky a náklady spojené s pohrebom.

Výsledkom je čistá hodnota dedičstva, ktorá tvorí základ, ku ktorému sa budú pripočítavať dary.

2.2 Identifikácia darov, ktoré sa započítavajú

Do kolačnej podstaty nepatrí každý dar, ale len tie, ktoré spĺňajú určité podmienky.

Započítavajú sa najmä tieto dary:

• dary poskytnuté dedičom (nie tretím osobám),
• väčšie majetkové hodnoty – napríklad nehnuteľnosti, väčšie finančné obnosy, motorové vozidlá, hodnotnejší hnuteľný majetok,
• dary, ktorých účelom je zvýhodniť niektorého dediča oproti ostatným.

Naopak, spravidla sa nezapočítavajú:

• bežné darčeky a pozornosti (napr. narodeninové, vianočné či meninové darčeky obvyklej hodnoty),
• dary nepatrnej hodnoty, ktoré nemajú reálny vplyv na rovnosť medzi dedičmi.

2.3 Samotný výpočet kolačnej podstaty

Po určení čistej hodnoty dedičstva a hodnoty započítateľných darov nasleduje matematický výpočet:

Kolačná podstata = čistá hodnota majetku poručiteľa + súčet hodnôt darov
  

Na takto vypočítanú kolačnú podstatu sa následne aplikuje zákonný dedičský režim (napr. deti poručiteľa dedia rovnakým dielom).

2.4 Výpočet podielov jednotlivých dedičov

Ak nie je závet a ide o dedenie zo zákona, určí sa, koľko dedičov je v danom dedičskom rade a aký podiel podľa zákona každému z nich patrí.

Pri troch deťoch:

Podiel každého dieťaťa = kolačná podstata / 3
  

Takto získame teoretický zákonný podiel každého dediča pred započítaním darov.

2.5 Odpočítanie hodnoty daru od dedičského podielu

V poslednom kroku sa každému obdarovanému dedičovi odpočíta hodnota daru od jeho podielu:

Konečný podiel dediča = zákonný podiel z kolačnej podstaty – hodnota daru
  

V praxi po započítaní darov môžu nastať dve situácie:

• Zníženie podielu – dedič dostane z dedičstva menej, pretože časť svojho podielu už „vyčerpal“ darom.
• Vylúčenie z dedičstva – hodnota daru je vyššia než jeho zákonný podiel, takže dedič už z dedičstva nič ďalšie nezíska. Rozdiel nevracia, nejde o sankciu, ale o vyrovnanie medzi dedičmi.

3. Príklady vplyvu daru na dedičský podiel

3.1 Zníženie dedičského podielu

Príklad:

• vypočítaný zákonný podiel dediča z kolačnej podstaty: 100 000 €,
• hodnota daru započítaného tomuto dedičovi: 50 000 €.

Po započítaní:

Konečný podiel dediča = 100 000 € – 50 000 € = 50 000 €

Dedič tak dostane z dedičstva len 50 000 €, pretože 50 000 € už dostal formou daru za života poručiteľa.

3.2 Vylúčenie z dedičstva

Príklad:

• vypočítaný zákonný podiel dediča z kolačnej podstaty: 100 000 €,
• hodnota daru započítaného tomuto dedičovi: 150 000 €.

Keďže dar je vyšší než jeho podiel, dedič už z dedičstva nedostane nič:

Konečný podiel dediča = 0 €

Zároveň však nie je povinný nič vracať. Ide len o to, že svoj zákonný podiel už fakticky vyčerpal darovaním.

4. Najčastejšie chyby pri výpočte kolačnej podstaty - ktoré ako advokát vidím v dedičských konaniach:

• Ocenenie daru ku dňu smrti poručiteľa – namiesto ku dňu darovania. Toto je jedna z najčastejších chýb a vedie k nesprávnym výsledkom.
• Ignorovanie rozdielu medzi obvyklým darovaním a významným darom – bežné dary sa do kolačnej podstaty nezahŕňajú.
• Nezohľadnenie všetkých darov – niekedy sa rieši len jeden „veľký“ dar (napr. byt), ale zabúda sa na väčšie finančné dary alebo iný majetok.
• Nesprávne preceňovanie alebo podceňovanie hodnoty daru – bez objektívnych dôkazov (posudok, trhové údaje) vznikajú spory medzi dedičmi.
• Predpoklad, že ak dar presiahol podiel, dedič musí niečo vrátiť – to nie je pravda. V takom prípade je dedič len vylúčený z ďalšieho plnenia z dedičstva.

Kľúčové je:

• správne určiť, ktoré dary sa započítavajú,
• oceniť ich všeobecnou cenou ku dňu darovania,
• presne vypočítať kolačnú podstatu,
• od teoretického podielu každého dediča odpočítať hodnotu daru, ktorý obdržal.

Ak máte pocit, že ste boli v dedičskom konaní znevýhodnení tým, že iný dedič získal za života poručiteľa významné dary, alebo naopak, ak vám niekto vytýka „príliš veľký“ dar, je vhodné obrátiť sa na advokáta. Správne nastavenie výpočtu kolačnej podstaty a započítania darov je často rozhodujúce pre výsledok celého konania.

Mohlo by vás zaujímať
Ako postupovať pri prepise dedičstva?
Dedenie a daň z príjmu pri predaji nehnuteľnosti

Dobrý deň, chcel by som si u vás dohodnúť konzultáciu. Je to možné?

Mohlo by vás zaujímať
Ako postupovať v dedičskom konaní?
Čo je dar spôsobilý na započítanie na dedičský podiel?
Darovacia zmluva a kolácia
Dedičské konanie a jeho platnosť
Bude zohľadnený dar jednému dedičovi pri dedičskom konaní