Dobrý deň, nadobudla som nehnuteľnosť dedičstvom na základe závetu, pričom som v žiadnom príbuzenskom vzťahu s poručiteľom. Ako fyzická osoba nehnuteľnosť neprenajímam a ani ju nemám zaradenú v obchodnom majetku. Mojím zámerom je ju predať, a rada by som sa vyhla plateniu dane z príjmu. Viem, že predaj nehnuteľnosti je oslobodený od dane z príjmov fyzickej osoby až po uplynutí 5 rokov od jej nadobudnutia. Nie som si istá, kedy v mojom prípade začína táto lehota plynúť. Na webových stránkach finančnej správy som našla informáciu, že záleží na tom, či ide o dedenie v priamej alebo nepriamej línii. V prípade priamej línii je rozhodujúce, ako dlho nehnuteľnosť vlastnil poručiteľ. V prípade nepriamej línii plynú 5 rokov od dňa úmrtia poručiteľa. Maklér mi však tvrdí, že keďže som nebola v príbuzenskom vzťahu s poručiteľom, na mňa sa nevzťahuje ani jedna z týchto kategórií, a že 5-ročná lehota by mala platiť až od zápisu dedičstva do katastra nehnuteľností. Prosím, môžete mi objasniť, kto má pravdu? Podlieha aj v mojom prípade 5-ročná lehota od dátumu smrti poručiteľa, alebo platí od zápisu do katastra nehnuteľností? Ďakujem veľmi pekne za Vašu radu.
Dobrý deň, vami uvedená lehota 5 rokov beží od dňa úmrtia poručiteľa. V zmysle § 9 ods. 1 písm. c) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov je príjem z predaja nehnuteľnosti oslobodený od dane z príjmov fyzickej osoby, ak ide o predaj nehnuteľnosti, ktorá bola nadobudnutá dedením, a to po uplynutí piatich rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti. Váš maklér sa mýli, keď tvrdí, že na Vás neplatí ani jedna kategória. Dedenie v nepriamom rade znamená dedenie od osoby, ktorá nie je v priamom príbuzenskom vzťahu k poručiteľovi. Váš prípad spadá do tejto kategórie, a preto lehota 5 rokov beží od dňa úmrtia poručiteľa.
Este jednu vec pre istotu pripomeniem, že daň sa platí iba v prípade, ak predávate za vyššiu sumu ako je tá, ktorá je uvedená v uznesení notára ako cena nehnuteľnosti. Ľudia často uvádzajú co najnižšiu cenu u notára, ale zabúdajú na to, že ak to predaju drahšie platia vyššie dane z príjmu. Príklad ak ste v dedičskom konaní uviedli sumu 100-tisíc eur ale predali ste to za 120-tisíc, tak platíte daň a odvody len zo sumy 20-tisíc, nie z celej sumy. Ak by ste to predali za 100-tisíc, neplatíte daň ani odvody.
Dobrý deň, chcela by som sa informovať. Vo februári 2021 som ja a moja sestra zdedili každá 1/3 domu po otcovi. Naša mama vlastnila polovicu domu a po manželovi (našom otcovi) získala ďalšiu 1/3. Rodičia vlastnili tento dom od roku 1999. V septembri 2024 nám mama darovala svoju celú časť (1/2 + 1/3). Chcela by som sa opýtať, či musíme platiť daň a ako by sa jej výška vypočítala, ak by sme chceli nehnuteľnosť predať. Ďakujem za odpoveď.
Dobrý deň,
vaša otázka sa týka oslobodenia od dane z príjmu pri predaji nehnuteľnosti, ktorú ste nadobudli dedičstvom a darovaním od matky. Najprv je potrebné rozlíšiť, či ide o daň z dedičstva alebo daň z príjmu pri predaji nehnuteľnosti. V Slovenskej republike sa dedičstvo a darovanie medzi priamymi príbuznými (rodičia, deti) od dane neplatia.
Pri predaji nehnuteľnosti sa však posudzuje, či je splnená podmienka oslobodenia od dane z príjmu podľa § 9 ods. 1 písm. a) a b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Oslobodenie platí, ak vlastník vlastnil nehnuteľnosť aspoň 5 rokov, alebo ak ju nadobudol dedením v priamom rade a poručiteľ ju vlastnil aspoň 5 rokov. Vo vašom prípade ste 1/3 nadobudli dedením po otcovi, ktorý bol vlastníkom od roku 1999, takže táto časť je oslobodená. Zvyšok ste nadobudli darovaním od matky v septembri 2024, takže ak by ste predali túto časť skôr ako po 5 rokoch od darovania, príjem z predaja tejto časti by bol zdaniteľný.
Pri výpočte dane sa vychádza z rozdielu medzi predajnou cenou a obstarávacou cenou (v prípade darovania je to cena určená znaleckým posudkom v čase darovania). Odporúčam zvážiť, či s predajom nepočkať do uplynutia 5 rokov od darovania, aby ste sa vyhli dani. Ďalším krokom je zistiť hodnotu nehnuteľnosti v čase darovania a tú započítať.
